La majorité des Espagnols arrivés en Suisse sans permis C ni conjoint suisse paient des impôts par retenue à la source, appelée en allemand Quellensteuer et en français impôt à la source. Votre employeur prélève chaque mois un pourcentage de votre salaire et le transfère directement au canton. Cela semble simple : vous n’avez rien à faire. Le problème est que ce pourcentage est calculé en fonction de paramètres de base, de l'état civil et des enfants, sans rien prendre en compte d'autre. Et cela signifie que si vous avez des dépenses déductibles, vous payez presque certainement trop cher.
Depuis la réforme de 2021, pleinement en vigueur dans la plupart des cantons, toute personne soumise au prélèvement à la source peut demander une «rectification ordinaire» si elle a des dépenses justifiant une déduction supplémentaire: troisième pilier (3a), primes d'assurance maladie dépassant la déduction forfaitaire, frais de formation professionnelle, transport jusqu'au lieu de travail avec frais réels ou frais médicaux non couverts dépassant le seuil déductible. Ce n’est pas une procédure complexe, mais il faut la démarrer. Dans la plupart des cantons, le délai ordinaire était le 31 mars, mais une prolongation peut être demandée et, dans de nombreux cantons, elle est accordée automatiquement ou sur un simple formulaire.
Il existe un autre cas auquel il faut prêter attention : si en 2025 vos revenus bruts dépassaient 120'000 francs par an dans un seul canton, la loi vous oblige à présenter une déclaration ordinaire complète, que vous ayez ou non des dépenses déductibles. Ce n’est pas facultatif. Si vous n'êtes pas sûr de votre situation, cela vaut la peine de vous renseigner auprès du service cantonal des impôts avant la fin du premier semestre. Chaque canton gère cela légèrement différemment, et les délais et seuils peuvent varier.