Muchas veces aparece en el grupo alguien que viene a Suiza por una temporada corta (por ejemplo, 3 meses), trabaja, luego retorna a España y se pregunta qué sucede con los impuestos. Vamos a verlo paso a paso.
1. ¿Quién es residente fiscal en España?
Para la Agencia Tributaria de España, una persona física será considerada residente fiscal si cumple alguna de estas condiciones:
- Permanece más de 183 días en España durante el año natural.
- Su núcleo principal o base de actividades o intereses económicos está en España.
- Su cónyuge y sus hijos menores residen habitualmente en España (se presume la residencia salvo prueba en contrario).
Si no cumples ninguna de esas condiciones, podrías considerarte no residente fiscal en España a efectos del IRPF. Pero si cumples al menos una, tendrás que declarar en España tu renta mundial, incluidos los ingresos obtenidos en el extranjero.
2. En Suiza: el impuesto a la fuente
Cuando te contratan en Suiza para 3 meses, normalmente te aplican el impuesto a la fuente en el cantón donde trabajas. Eso significa que te retienen directamente del salario y ya estás al día con el fisco suizo.
3. Qué pasa cuando vuelves a España después de esos 3 meses
Imaginemos que vienes a Suiza, trabajas 3 meses, el empleador te paga, te retiene el impuesto y luego vuelves a España. Aquí los escenarios son claros:
- Si sigues siendo residente fiscal en España (porque pasas más de 183 días allí, tu familia vive allí o tu centro de intereses está en España), deberás declarar esos ingresos suizos en tu IRPF.
Gracias al convenio de doble imposición entre España y Suiza, podrás descontar lo que pagaste en Suiza y evitar pagar dos veces.
- Si no eres residente fiscal en España (por ejemplo, acreditas residencia fiscal en Suiza o en otro país), España no te exigirá tributar por esos ingresos. Solo tributarás en Suiza.
4. Qué debes conservar y tener en cuenta
- Guarda la nómina suiza y el certificado de retención del impuesto a la fuente.
- Verifica cuántos días estuviste en España durante el año.
- Comprueba dónde está tu centro de intereses (familia, vivienda, empleo).
- Si declaras en España, incluirás los ingresos suizos y restarás el impuesto pagado en Suiza.
Todo esto funciona bien para quien trabaja unos meses, pero no te asegura que no tengas que declarar. Depende de tus circunstancias personales.
5. Conclusión
Si vienes a Suiza solo 3 meses, trabajas, te retienen el impuesto y luego regresas a España, lo más habitual es que:
- En Suiza ya cumpliste con tu impuesto a la fuente.
- En España, si eres residente fiscal, deberás declarar esos ingresos, pero no pagarás doble gracias al convenio.
- Si no eres residente fiscal en España, solo tributarás en Suiza.
El punto clave es saber dónde eres considerado residente fiscal ese año. #EspanolesQueRealmenteSeAyudanEnSuiza