Die Quellensteuer in der Schweiz: Was Ihnen Ihre Lohn- und Gehaltsabrechnung nicht erklärt

Wenn Sie über eine B- oder L-Bewilligung verfügen und in der Schweiz arbeiten, haben Sie wahrscheinlich noch nie eine Steuererklärung abgegeben. Es ist nicht so, dass Sie von der Steuer befreit sind: Ihr Arbeitgeber behält die Steuer jeden Monat direkt von Ihrem Gehaltsscheck ein. Dies nennt man Quellensteuer, auf Deutsch Quellensteuer, auf Französisch impôt à la source. Das System ist scheinbar praktisch, birgt jedoch Nuancen, die Sie Hunderte oder sogar Tausende von Franken kosten können, wenn Sie die für Sie geltenden Rechte nicht kennen. Die Steuer wird anhand fester Tarife berechnet, die jährlich von der Eidgenössischen Steuerverwaltung veröffentlicht und von jedem Kanton vervollständigt werden. Die Skalen 2026 sind jetzt auf der AFC-Website (estv.admin.ch) verfügbar und zugänglich. Der anzuwendende Prozentsatz hängt von Ihrer Familiensituation ab: ledig ohne Kinder, verheiratet mit einem einzigen Gehalt zu Hause, verheiratet mit zwei Gehältern, mit unterhaltsberechtigten Kindern usw. Das zugrunde liegende Problem besteht darin, dass es sich bei diesen Skalen um Standardschätzungen handelt. Sie berücksichtigen keine echten Abzüge wie ausserordentliche Berufsaufwendungen, Beiträge zur dritten Säule (3a), Schenkungen, Hypothekenschulden oder andere Ausgaben, die ein Einwohner mit einer C-Bewilligung oder mit Schweizer Staatsangehörigkeit normalerweise angeben würde. Hier kommt das Recht, das viele ignorieren: die Forderung nach einer nachträglichen Normalbepreisung (auf Französisch taxation ordinaire ultérieure, abgekürzt TOU). Wenn Ihr Bruttoeinkommen im Jahr 2025 CHF 120'000 pro Jahr übersteigt, müssen Sie, ob Sie wollen oder nicht, eine ordentliche Steuererklärung abgeben. Wenn Sie diese Zahl jedoch nicht erreichen und erhebliche Abzüge haben, die in der Staffel nicht berücksichtigt sind, können Sie bis zum 31. März des Folgejahres freiwillig eine AGB beantragen. Für das Steuerjahr 2025 war diese Frist der 31. März 2026. Wenn Sie die Einreichung nicht rechtzeitig eingereicht haben, prüfen Sie, ob Ihr Kanton eine Verlängerung anbietet: Einige gewähren diese auf ausdrücklichen Wunsch bis Ende April. Das Verfahren ist nicht besonders kompliziert, erfordert jedoch Organisation. Das Gesuch muss zusammen mit einem Einkommensnachweis und den vorgesehenen Abzügen bei der kantonalen Steuerverwaltung eingereicht werden. Nach der Annahme erfolgt eine endgültige Abrechnung, die zu einer Rückerstattung führen kann, wenn die Waage mehr einbehalten hat, oder zu einer zusätzlichen Zahlung, wenn sie weniger einbehalten hat. Für die Mehrheit der Arbeitnehmer mit echten abzugsfähigen Ausgaben ist das Nettoergebnis günstig. In diesem Punkt sind kantonale Unterschiede relevant. Der eidgenössische Schwellenwert von CHF 120.000 gilt in der ganzen Schweiz, die Höhe und Fristen für die TOU-Antragstellung variieren jedoch je nach Kanton. In Genf, Waadt und Zürich gibt es Verfahren mit jeweils eigenen Besonderheiten. Bei Fragen zu Ihrer konkreten Situation ist die Steuerverwaltung Ihres Kantons die erste Anlaufstelle und die Mitarbeitenden sind im Umgang mit ausländischen Arbeitnehmern vertraut. ---