Unter Spaniern in der Schweiz herrscht häufig Verwirrung: Die Vorstellung, dass man bereits abgesichert ist, wenn man Einkünfte in Spanien hat und in der Schweiz Steuern zahlt. Oder umgekehrt, dass Spanien seinen Teil bereits erfüllt hat, wenn man in Spanien als Nichtansässiger besteuert wird. Tatsächlich gibt es zwischen Spanien und der Schweiz ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), das seit 1967 in Kraft ist und mehrfach überarbeitet wurde und genau regelt, wer was besteuert. Und in vielen Fällen zahlen die Menschen unwissentlich zu viel oder zu wenig, was ebenfalls Konsequenzen nach sich zieht.
Das Abkommen deckt die wichtigsten Bereiche ab: Die staatlichen Renten des INSS werden weiterhin in Spanien besteuert, auch wenn Sie in der Schweiz leben (das Finanzamt lässt Sie deswegen nicht in Ruhe), private Renten werden im Wohnsitzland besteuert, Dividenden unterliegen einer geteilten Quellensteuer, und Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung werden dort besteuert, wo sich die Immobilie befindet. Wenn Sie eine vermietete Wohnung in Spanien besitzen und in der Schweiz wohnen, muss diese Miete in Spanien mit dem Formular 210 angegeben werden, wobei für Personen mit Wohnsitz in Ländern der EU oder des EWR eine Quellensteuer von 19 % einbehalten wird. Viele Menschen glauben, dass mit der Angabe in der Schweiz bereits alles geregelt ist. Und dann kommt der Brief vom spanischen Finanzamt.
Gerade in diesen beiden Situationen werden die meisten Fehler gemacht: Renten der INSS und Mieteinnahmen in Spanien. Dies sind die beiden Fälle, in denen Spanien das Besteuerungsrecht behält, auch wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz in die Schweiz verlegt haben. Wenn Sie hier Ihren steuerlichen Wohnsitz haben, über eine Aufenthaltsgenehmigung der Kategorie B oder C verfügen und die Kriterien für einen steuerlichen Wohnsitz in der Schweiz erfüllen, geben Sie Ihre Hauptsteuererklärung in der Schweiz ab. Dies hebt jedoch nicht Ihre Verpflichtungen gegenüber dem spanischen Finanzamt in Bezug auf Einkünfte aus spanischen Quellen auf.
Wenn Sie in beiden Ländern Einkünfte erzielen, ist die Beratung durch einen Steuerberater, der beide Systeme kennt, kein Luxus, sondern erspart Ihnen jahrelange Komplikationen. In der Schweiz gibt es Steuerberater, die auf solche Fälle spezialisiert sind und regelmäßig mit Spaniern zu tun haben. Das Abkommen verhindert, dass du zweimal für dasselbe zahlst – allerdings nur, wenn du korrekt anwendest, welches Land welche Einkommensart besteuert.